2026年9月24日，墨西哥经济部部长 Marcelo Ebrard 表示，联邦政府预计将在今年最后几个月宣布超过200亿美元的新投资，另有约140亿美元的已宣布项目储备。对于正在投资机器、设备或扩建项目的企业，有一项税务事项值得在2026年底前重点关注：“墨西哥计划”的即时扣除激励对2025年和2026年完成的投资适用的比例，高于此后年度的投资。
法令规定了什么
《关于给予税收激励以支持“墨西哥计划”国家战略的法令》于2025年1月21日在墨西哥联邦官方公报（DOF）公布，其实施细则于2025年3月21日公布。法令包含两项主要优惠：
- 新购固定资产即时扣除。企业无需在多年内对投资计提折旧，而可在投资当年即时扣除其中一定比例。该优惠适用于法令生效之日起至2030年9月30日期间购置的新资产。
- 培训和创新费用额外扣除25%。以培训或创新支出相较前三年平均水平的增加额为基数计算，适用于2025至2030纳税年度。
扣除比例将于2027年调整
根据 Greenberg Traurig 对该法令的分析，2025和2026纳税年度的即时扣除比例为41%至91%，2027至2030纳税年度为35%至89%，具体取决于资产类型。换言之，在2026年12月完成的一项投资，可能比同样的投资在2027年1月完成时享受更优惠的待遇。
条件与限制
该激励并非自动适用。根据 AMCPDF 和 IDC Online 的分析，企业须：
- 已在 RFC 登记，税务邮箱处于启用状态，电子签名在有效期内。
- 取得税务合规正面意见。
- 提交投资项目方案，这是申请的必备要件。
- 取得评估委员会出具的合规证明，这是整个机制的核心环节。
- 如涉及培训，在适用情况下须与墨西哥公共教育部（SEP）签订双元制教育合作协议。
此外还有若干限制：资产须为全新且首次在墨西哥使用，须持续使用至少两年；办公家具和设备以及燃油车辆等不在适用范围内。
据 IDC Online 介绍，申请须以自由格式书面申请提交，并附企业及其法定代表人信息、在墨西哥社会保障局（IMSS）登记的员工人数、合规意见、代表人的公证授权书、投资相关的税务凭证以及上一年度纳税申报表等文件。
耗时较长的审批程序
从目前的经验看，不宜将申请拖到最后一刻。Grupo Animal 于2026年1月22日发表的一篇专栏文章援引墨西哥经济部2025年上半年报告指出，根据该报告，评估委员会已批准两个项目，另有十二个仍在审理中，且未披露金额和受益企业。
该激励奖励的是既投资又做好留档的企业。能否享受优惠，往往取决于申请档案。
对贵公司的意义
如果贵公司计划购置机器、扩建工厂或对生产线进行现代化改造，时间安排至关重要。以下是我们最常遇到的要点：
- 投资日期。与税务部门确定投资在何时视为完成，并对交付、发票和投入运营等环节做好记录。
- 设备采购合同。核实合同能够证明资产为全新，明确交付和安装日期，并约定供应商延误时的责任，因为延误可能导致投资被归入下一纳税年度。
- 公司文件。法定代表人的授权书以及批准投资的股东会决议必须有效且齐备。
- 资产持有期限。如计划出售或迁移设备，在作出决定前应考虑至少两年的最低期限。
当前应采取的行动
- 列出2026年剩余时间内计划进行的固定资产投资。
- 与会计师确认这些投资是否符合条件以及适用的扣除比例。
- 申请合规意见，并与墨西哥税务局（SAT）解决任何未决事项。
- 在提交申请前准备好投资项目方案和公司档案。
